Liquiditeitsbegroting: voorbeeld met een late betaling

Een liquiditeitsbegroting laat zien of je rekeningen kunt betalen wanneer ze vervallen. Een verkoop in september kan pas in november geld opleveren. In dit voorbeeld volg je drie maanden, inclusief btw en een klant die later betaalt, zodat een tijdelijk tekort niet achter een positief jaartotaal verdwijnt.

1. Gebruik betaaldatums in plaats van omzetdatums

De KVK-uitleg over liquiditeitsbegrotingen maakt het onderscheid duidelijk: je volgt het beschikbare geld, met bedragen inclusief btw. Een resultatenoverzicht beantwoordt een andere vraag, namelijk welke opbrengsten en kosten bij een periode horen.

Ons fictieve bedrijf Studio Haven begint september 2026 met € 4.000 op de bank. Een opdracht wordt op 21 september gefactureerd voor € 5.000 plus € 1.050 btw. Volgens de afspraak komt € 6.050 in oktober binnen. Daarom staat deze ontvangst niet in september. De septemberontvangsten hieronder komen uit eerder werk.

De overige betalingen bestaan in dit voorbeeld uit € 3.900 vaste kasuitgaven, € 900 aflossing en € 120 rente per maand. Dit zijn verzonnen bedragen voor de rekencasus. Het belastingbedrag van € 2.860 veronderstellen we als afzonderlijk vastgestelde kwartaalverplichting; het is niet uitsluitend uit de getoonde ontvangsten berekend.

2. Controleer de aansluiting per maand

September: € 4.000 + € 9.680 − € 3.630 − € 4.920 = € 5.130. Dat wordt het beginsaldo van oktober. Oktober eindigt op € 5.130 + € 12.100 − € 4.840 − € 4.920 − € 2.860 = € 4.610. Controleer deze aansluiting voordat je een grafiek interpreteert.

Een aflossing kost geld maar is geen gewone bedrijfskost in de winstberekening; een afschrijving kan juist een kost zijn zonder betaling in die maand. Gebruik voor dat verschil het voorbeeld van een winst-en-verliesrekening.

3. Verplaats één ontvangst naar november

De klant meldt dat de betaling van € 6.050 pas in november komt. Trek deze ontvangst af van oktober en tel haar bij november op. De totale ontvangsten over drie maanden blijven gelijk. Een lagere omzetfactor toepassen is daarom geen juiste weergave van alleen een latere betaling.

4. Verwerk btw op basis van je aangifte

Voor een binnenlandse ondernemer met kwartaalaangifte noemt de Belastingdienst voor het derde kwartaal van 2026 31 oktober 2026 als uiterste ontvangst van aangifte en betaling. Plan de betaling tijdig. Controleer het tijdvak en betalingskenmerk in je eigen administratie.

Bij het factuurstelsel is btw niet eenvoudig hetzelfde als het btw-deel van deze maand ontvangen klantbetalingen. Het sjabloon bevat belastingberekeningen, maar vergelijk de geplande belastingkasstroom altijd met de werkelijke aangifte en je eigen stelsel. Een klant die laat betaalt schuift niet automatisch de volledige btw-verplichting mee.

5. Vul de maandbladen met controleerbare aannames

1. Vul begindatum, beginsaldo en bufferdrempel in op INSTELLINGEN.
2. Zet klantontvangsten in INKOMSTEN in de verwachte betaalmaand. Houd een onderliggende lijst met factuurnummer en betaalverwachting bij.
3. Verdeel betalingen over UITGAVEN_VAST, UITGAVEN_VARIABEL, LENINGEN en BELASTINGEN. Voorkom dubbele opname van aflossing of btw.
4. Vergelijk LIQUIDITEITSVERLOOP met je handmatige maandcontrole.
5. Maak voor een latere klantbetaling een afzonderlijke kopie en verschuif het concrete bedrag. SCENARIOS werkt met procentuele factoren voor ontvangsten en uitgaven; dat is een andere gevoeligheidsanalyse.

Werk de verwachting bij wanneer een klant of leverancier een datum bevestigt. Bekijk bij een krappe maand ook de dagen binnen die maand: een positief maandeindsaldo kan een tekort op de tiende verbergen. Leg vast wie de betaalafspraak opvolgt en welke financiering daadwerkelijk is bevestigd.